知识点：我国的内部控制

　　1、我国的内控目标：

　　合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

　　2、我国的内控5要素：

　　内部环境、风险评估、控制活动，信息与沟通、内部监督

　　3、控制环境应当坚持一下原则（最好记忆）：

　　（1）企业对诚信和道德价值观做出承诺

　　（2）董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效实施监控

　　（3）管理层在董事会的监督下，建立目标实现过程中所涉及的组织架构、报告路径以及适当的权力和责任。

　　（4）企业致力于吸引、发展和留住优秀人才，以配合企业目标达成。

　　（5）企业根据其目标，使员工各自担负起内部控制的相关责任。

　　4、我国内控基本规范的关于内部环境要素的要求：

　　（1）董事会负责内部控制的建立健全和有效实施

　　（2）监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督

　　（3）经理层负责组织领导企业内部控制的的日常运行

　　（4）应当在董事会下设立审计委员会。

　　（5）内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告，对于监督检查中发现的内控重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。可以越过管理层。

　　5、我国内部控制基本规范对风险评估要素的要求：

　　企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平

　　企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。组成风险分析团队。

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