(一)应收账款的相关成本计算公式

　　应收账款占用资金的应计利息：

　　应收账款占用资金×资金成本=应收账款平均余额×变动成本率×资金成本=日销售额(日赊销额)×平均收现期×变动成本率×资金成本

　　存货占用资金的应计利息：

　　平均存货量×单位存货变动成本×资金成本

　　应付账款节省资金的应计利息：

　　应付账款平均余额×资金成本

　　收账费用：

　　一般为已知数

　　坏账损失：

　　可能发生坏账的销售额(或赊销额)×坏账损失率

　　现金折扣损失：

　　销售额(或赊销额)×享受现金折扣的比例×现金折扣率

　　其他相关成本：

　　根据给出的条件确定

　　(二)信用标准、信用期和现金折扣决策

　　1.信用标准

　　信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。主要包括五个方面，即品质、能力、资本、抵押和条件。

　　2.信用期决策

　　分别计算改变信用期后增加的收益和增加的成本，如果增加的收益大于增加的成本，则应当改变信用期;反之不应改变信用期。

　　3.现金折扣决策

　　现金折扣是与信用期间结合使用的，决策时先要看各方案的延期与折扣能取得多大的收益增量，然后再看各方案带来的成本变化，最后选择税前收益最大的方案作为最佳方案。

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