【知识点二】资金需要量的预测方法

　　（一）因素分析法

含义	又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
计算公式	资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）
特点	计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确
适用范围	用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

　　（二）销售百分比法

基本假设	某些资产和负债与销售收入保持稳定的百分比关系。销售规模扩大需要增加资产。
计算公式	外部融资需求量=（敏感资产/基期销售收入）× 销售收入增加额-（敏感负债/基期销售收入）× 销售收入增加额-预测期销售收入×销售净利率×利润留存率
说明	如果非敏感资产增加，则外部筹资需要量也应相应增加。 【提示】固定资产属于非敏感资产但是有时题中也假设它是敏感资产。

　　（三）资金习性预测法

项目	公式
回归直线法
高低点法	b=（最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量）/（最高销售收入-最低销售收入） 将求出来的b代入，Y=a+bx公式中就可以求出a。

　　基本公式Y=a+bx 其中：Y-资金需要量；a-不变资金 ；b-单位变动资金； X-自变量。

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